Si eres autónomo esto te interesa: los cambios que te afectan en la declaración de la Renta este 2024

El 3 de abril marca el inicio de la campaña para la declaración de la Renta correspondiente al periodo fiscal 2023-2024. Este año, un cambio significativo impacta a los trabajadores autónomos, quienes anteriormente podían optar por presentar o no su declaración basándose en sus ingresos anuales. Sin embargo, una modificación normativa establecida por el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, ha transformado esta dinámica, imponiendo la obligación de presentar la declaración para todos los autónomos.

El mencionado decreto establece claramente que «estarán en cualquier caso obligadas a declarar todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.»

Esta medida afectará a alrededor de 200.000 autónomos que, hasta ahora, no estaban obligados a cumplir con este trámite. A diferencia de años anteriores, la obligatoriedad no estará condicionada por la duración del período de alta; incluso si fue por un solo día, los autónomos tendrán que presentar su declaración ante Hacienda.

Renta de los autónomos

En cuanto a los requisitos y novedades fiscales para los autónomos, se contempla la posibilidad de deducir ciertos gastos, lo que contribuirá a reducir la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Entre estos gastos deducibles se encuentran los gastos corrientes, porcentajes del IVA asociados a vehículos utilizados para la actividad, gastos de suministros en caso de trabajar desde casa y costos asociados a cursos y formaciones relevantes para la actividad profesional.

Otro cambio sustancial es la modificación en la carga impositiva, con una reducción para autónomos con ingresos más bajos y un aumento para aquellos en tramos superiores. Esta medida busca equilibrar la carga fiscal y mejorar la progresividad del sistema tributario.

La cuota cero, una opción que permite a los autónomos no pagar la cuota correspondiente, se mantiene, extendiendo su aplicación a la región de Extremadura y ampliando su alcance más allá de las áreas geográficas donde previamente estaba en vigor.

La tarifa plana, que facilita una reducción en las cotizaciones durante los primeros meses de actividad, se mantendrá vigente. Este beneficio permite a los autónomos pagar cuotas reducidas durante el primer año, con la posibilidad de extender este beneficio si se cumplen ciertos requisitos.

En el caso de no cumplir con la obligación de presentar la declaración en el plazo establecido, Hacienda impondrá multas que variarán según el resultado de la declaración del contribuyente. Si la declaración resulta en una devolución, la multa podría ascender hasta los 200 euros. Por otro lado, si la declaración arroja una deuda, Hacienda exigirá un pago adicional del 50% al 150% de la misma, dependiendo de si se considera perjuicio económico o intencionalidad por parte del contribuyente.

El cambio normativo y las nuevas disposiciones fiscales para autónomos en el ejercicio 2023-2024 implican una obligatoriedad generalizada de presentar la declaración de la Renta, ajustes en la carga impositiva, la inclusión de gastos deducibles y la continuidad de beneficios como la cuota cero y la tarifa plana. Es crucial que los autónomos estén al tanto de estas modificaciones para cumplir con sus obligaciones tributarias de manera adecuada.

Cambios para los autónomos en 2024

En el año 2024, los autónomos experimentarán cambios importantes en sus cotizaciones debido a la implementación del nuevo sistema basado en ingresos reales. Este sistema ajustará las cuotas, reduciendo entre un 2,1 % y un 3,8 % en los tramos bajos y aumentando entre un 2,5 % y un 6 % en los tramos altos. La primera regularización anual de estas cotizaciones se llevará a cabo en julio de 2024, adaptándolas a los ingresos reales del año anterior.

El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) incrementará las cuotas de autónomos y empleados en un 0,1 % en 2024, como parte de las medidas para fortalecer la hucha de la Seguridad Social. Además, se espera la implementación del IVA franquiciado para autónomos en 2025, eliminando la obligación de declarar el IVA trimestral para aquellos que facturen menos de 85.000 euros anuales, opcionalmente.

Las Comunidades de Bienes y Sociedades Civiles podrán solicitar el Kit Digital, sujeto a obligaciones para evitar fraudes y cumplir con requisitos del programa. La Declaración de la Renta será obligatoria para todos los autónomos en 2024, independientemente de sus ingresos.

Cuatro comunidades autónomas (Canarias, Extremadura, Galicia y Aragón) implementarán la cuota cero para nuevos autónomos en 2024, ofreciendo bonificaciones y ayudas. En Canarias, esta cuota cero aplicará desde enero de 2024, bonificando el 100 % de las cotizaciones durante los dos primeros años. En Extremadura, se proporcionará una ayuda de 960 euros al año para cubrir el costo de la cuota del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Galicia y Aragón también ofrecerán la cuota cero durante el primer año de actividad.

Por último, la obligación de la factura electrónica se retrasará debido a demoras en la tramitación de la Ley Crea y Crece, estableciendo plazos de adaptación según la facturación anual, con multas de hasta 10,000 euros por incumplimiento.