Así quedan los tramos del IRPF este 2024: lo que te quitarán en tu nómina

Los tramos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para este año 2024 son fundamentales para calcular la retención que corresponde a cada trabajador. Estos tramos determinan los porcentajes de retención del IRPF que se aplican a los ingresos de cada individuo.

Cambios en el IRPF

A lo largo del año, los trabajadores abonan su retención correspondiente del IRPF a Hacienda, previo a la presentación de la declaración de la renta. Esta retención se ajusta a partir de los tramos del IRPF, que varían en función del ingreso anual de cada persona.

Conocer estos tramos es crucial para calcular los impuestos a pagar, y entender la retención de IRPF aplicada en la nómina o facturas es clave para comprender el sueldo neto después de los impuestos.

A continuación, se detallan los tramos del IRPF para 2024:

De 0 a 12.450 euros

• Tipo estatal: 9,5%
• Tipo autonómico: 9,5%
•  Total: 19%

De 12.450 a 20.200 euros

• Tipo estatal: 12%
• Tipo autonómico: 12%
• Total: 24%

De 20.200 a 35.200 euros

• Tipo estatal: 15%
• Tipo autonómico: 15%
• Total: 30%

De 35.200 a 60.000 euros

• Tipo estatal: 18,5%
• Tipo autonómico: 18,5%
• Total: 37%

De 60.000 a 300.000 euros

• Tipo estatal: 22,5%
• Tipo autonómico: 22,5%
• Total: 45%

Más de 300.000 euros

• Tipo estatal: 24,5%
• Tipo autonómico: 22,5%
• Total: 47%

Estos tramos reflejan tanto el tipo estatal, es decir, para toda España administrado por el Estado, como el tipo autonómico, es decir, para cada región autónoma específico para sus residentes.

Es importante recordar que estas retenciones fiscales son progresivas, y a medida que aumentan los ingresos, los porcentajes también lo hacen, aplicándose por franjas. Un ejemplo práctico sería una persona con ingresos brutos de 26.000 euros al año: pagaría un 19% sobre los primeros 12.450 euros, un 24% sobre la siguiente cantidad hasta llegar a 20.200 euros y un 30% sobre el resto de sueldo.

Estos tramos de IRPF del año 2024 se aplican a los ingresos de este año, pero figurarán en la declaración de la renta que se presenta en 2025. Para la declaración a Hacienda del año 2024, se presentarán los ingresos del año anterior con las retenciones respectivas.

Cómo afecta el IRPF a los autónomos

La entrada del nuevo año ha supuesto una modificación en las cotizaciones de los autónomos. A partir de ahora, los trabajadores por cuenta propia verán un ajuste en el rendimiento neto dentro del régimen de estimación objetiva del IRPF, conocido como módulos. La vicepresidenta primera y ministra de Hacienda, María Jesús Montero, ha presentado un Proyecto de Orden que establece cambios en la estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado de IVA. Entre las modificaciones, destaca la reducción del 10% al 5% en el rendimiento en módulos.

Aunque se disminuye esta reducción, se mantiene un recorte del 5% que se aplicará a todos los contribuyentes que determinen su rendimiento neto siguiendo el método de estimación objetiva. Respecto al IVA, desde el Ministerio de Hacienda han anunciado la congelación de los módulos para el nuevo año, al igual que las instrucciones para su aplicación, manteniendo su vigencia en el régimen especial simplificado del año anterior.

Esta decisión de Hacienda acompaña la retirada gradual de las ayudas implementadas en el año 2022 para enfrentar la crisis inflacionaria. En 2022, la reducción se situaba en un 15%, y en 2023 se redujo al 10%. Con el nuevo recorte de cinco puntos para 2024, se vuelve a la cifra original establecida desde 2009. Este ajuste afecta aproximadamente a medio millón de trabajadores autónomos.

Las actividades agrarias y ganaderas mantienen sus ventajas «para compensar el aumento del coste de ciertos insumos», según Hacienda. Así, se establece que en este año 2024, el rendimiento neto previo de estas actividades podrá reducirse en un 35% del coste del gasóleo agrícola y un 15% del precio de adquisición de fertilizantes, necesarios para su desarrollo.

Además, debido a las consecuencias de las erupciones volcánicas en la isla de La Palma, el Ministerio de Hacienda mantiene una reducción especial para las actividades económicas desarrolladas en esa zona, similar a la establecida para el municipio de Lorca debido al terremoto ocurrido en dicha localidad, aplicada tanto en 2022 como en 2023.

Sin embargo, tras el anuncio, algunas organizaciones de autónomos, como la Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos (UPTA), protestaron por la reducción. UPTA ha expresado a Hacienda la necesidad de mantener la reducción del 10% del rendimiento neto de los módulos durante todo 2024, algo que finalmente no se llevó a cabo. La organización ha argumentado que esta medida era necesaria debido a la difícil situación económica del tejido productivo, como se justificó en la Orden de 2023.

Se argumenta que la situación para los autónomos sigue siendo negativa y que sectores como el comercio minorista, el transporte o las peluquerías, que calculan su rendimiento a través de módulos, seguían soportando los efectos adversos de la inflación y otras dificultades económicas.

También se ha advertido sobre la cantidad considerable de negocios que se habían perdido recientemente debido a la crisis económica y al aumento de precios de materias primas, combustible y electricidad. Subrayaron que solo durante los meses de verano de 2023 desaparecían 45 pequeños comercios al día en todo el país.

La Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos concluyó que, dada la situación actual del trabajo autónomo, afectado por la pandemia de Covid-19 y la crisis derivada del conflicto en Ucrania con su consecuente alza de precios por la inflación, era crucial mantener medidas que contribuyeran a la recuperación del colectivo, especialmente en el sector del comercio tradicional.